Slide 1: Applications 11i 成本管理 1 Oracle
Slide 2: 内容提要 Unit 1 Unit 2 Unit 3 Unit 4 Unit 5 Unit 6 简介 事务处理 系统设置 操作分析 差异处理 练习 2
Slide 3: Unit1 简 介 3
Slide 4: 成本概念和作用  成本是企业在生产经营活动中所发生的费用  生产成本是生产过程中各种资源利用情况的货币 表示，是衡量企业技术和管理水平的重要指标  成本是补偿产品生产耗费的尺度和衡量基础  成本是制定产品价格和目标利润的依据  成本是企业生产经营决策的依据和基础 4
Slide 5: 财务会计与管理会计的区别 • • 财务会计  为企业外部提供财务信息 的会计事务称为财务会计 ；  只能提供事后信息，不能 满足决策需要；  管理会计 为企业内部各级管理提供财 务信息的会计事务称为管理 会计；  既能提供历史信息，也能提 供预测信息，可供经营决策 使用；  要严格遵守外部强制的标 准、会计原则、方法及程 序；  只遵循以满足成本 / 效益分析 的要求为准，无外部强制约 束； 5
Slide 6: 成本类型 标准成本： 平均成本： • 标准成本即目标成本，是由 • • • 产品的直接材料、直接人工 、制造费用组成，以标准“ 数量”乘以标准“价格”而 得； 平均成本是以物料单位为基础， 接收到库存的所有项目的平均值 。 每次物料接收入库时均将更新接 收项目的单位成本。 平均成本 = （入库数量 χ 入库单 价 + 现有数量 χ 现有成本） / （ 入库数量 + 现有数量） • 所有的存货都是以标准成本 计价。标准成本和实际成本 之间的差额称为成本差异。 6
Slide 7: 成本结构 1 、成本核算以库存组织为单位，可在组织间共享成本（平均 成本除外）。 Set of Books Set of Books Legal Legal Entity Entity Legal Legal Entity Entity Operating Operating Unit Unit Operating Operating Unit Unit Operating Operating Unit Unit Operating Operating Unit Unit Inventory Inventory Org Org Inventory Inventory Org Org Inventory Inventory Org Org Inventory Inventory Org Org Inventory Inventory Org Org Inventory Inventory Org Org Inventory Inventory Org Org Inventory Inventory Org Org 7
Slide 8: 成本结构 2 、成本计算以 BOM 、 ROUCTING 为基础 M1 M2 M3 P1 P2 P3 P4 8
Slide 9: 成本要素及子要素 举例： 成本要素 子要素 物 料 物料管理 费 物 品 成 本 如：金属、塑料 如：保险、运费 如：人工 如：加工费 资 源 外 协 制 造 费 如：工资、水电 9
Slide 10: 成本系统集成 Oracle 工单 其他 物料清单 Oracle 采购 成本管理 Oracle 项目制造 日记帐分录 Oracle 库存 Oracle 总帐 Oracle 销售 10
Slide 11: Unit 2 事务处理 11
Slide 12: 成本事务处理类型  采购事务处理  库存事务处理  车间事务处理  销售事务处理 12
Slide 13: 采购事务处理 -1 标准成本 平均成本  供应商按采购订单交货，检验  按采购订单交货，检验接收 接收： 借 : 材料采购 （订单价） 贷 : 应计负债 借：材料采购（订单价） 贷：应计负债  仓库凭检验单办理入库 借 : 存货科目（标准成本） 借 / 贷 : 订单差异 （ PPV ） 贷 : 材料采购；  仓库凭检验单办理入库入库 借：库存估价（订单价） 贷：材料采购 无 PPV 13
Slide 14: 采购事务处理 -2 标准成本 平均成本  供应商凭收料单及发票送 财务计帐： 借 : 应计负债、应交税 金 - 增值税 - 进项 借 / 贷 : 发票价差 （ IPV ）贷 : 应付 帐款； • 同左  发生退货、退库事务，产 生相反分录； 14
Slide 15: 库存事务处理 -1 标准成本 平均成本  库存间物料转移： 借 : 存货科目 贷 : 存货科目  库存间物料转移： 借 : 存货科目 贷 : 存货科目  凭领料单向任务发料： 借 : 生产成本 贷 : 存货科目  凭领料单向任务发料： 借 : 生产成本 贷 : 存货科目  对库存成本进行成本更新： 借 / 贷 : 材料成本更新差 异 贷 / 借 : 存货科目  对库存成本进行成本更新： 借 / 贷 : 平均成本更新差 异 贷 / 借 : 存货科目 ； ； 15
Slide 16: 库存事务处理 -2 标准成本  杂项收发事务： 借 / 贷 : 存货科目 贷 / 借 : 成本费用等 科目 注：全部按标准成本计价 平均成本  杂项接收 借：库存估价 （手工输入成 本） 贷：成本费用等科 目  杂项发放 借：成本费用等科目 贷：库存估价 注：全部按当时平均成本计价 16
Slide 17: 车间事务处理 -1 标准成本 平均成本  生产领料 借： WIP 估价（标准成 本） 贷：库存估价  生产领料 借： WIP 估价（当时成 本） 贷：库存估价  完工入库 借：库存估价 贷： WIP 估价  完工入库 借：库存估价 贷： WIP 估价 17
Slide 18: 车间事务处理 -2 标准成本 平均成本  工序移动（工序拉式） 借： WIP 估价（标准成 本） 贷：库存估价  工序移动（工序拉式） 借： WIP 估价（当时成 本） 贷：库存估价  完工（装配拉式） 借： WIP 估价（标准成 本） 贷：库存估价  完工（装配拉式） 借： WIP 估价（当时成 本） 贷：库存估价 • 注：退料、产品退库按相 反分录 • 注：如有退料，则以退 料时的成本进行相反 处理 18
Slide 19: 车间事务处理 -3 标准成本 平均成本  发生资源事务处理 借： WIP 资源估价 贷：资源吸收帐 户  对在制品进行成本更新： 借 / 贷 : 生产成本 - 在制品 贷 / 借 : ： WIP 标准成本 更新差异  发生资源事务处理 借： WIP 资源估价 贷：资源吸收帐 户  关闭车间完工任务： 借 / 贷 : 生产成本 贷 / 借 : 生产成本 - 材料 消耗差异、人工效率差 异、制造费用效率差异 19
Slide 20: 销售事务处理 -1 标准成本 平均成本  存货销售出仓： 借 / 贷 : 销售成本、其 他业务支出 贷/借: 存货科目  存货销售出仓： 借 / 贷 : 销售成本、其 他业务支出 贷/借: 存货科目  开具增值税专用发票： 借 : 应收帐款 贷 : 应交税金 - 增值税 销项税、 贷：产品销售收入  开具增值税专用发票： 借 : 应收帐款 贷 : 应交税金 - 增值税 销项税、 贷：产品销售收入  客户退货，产生相反分录；  客户退货，产生相反分录； 20
Slide 21: Unit 3 系统设置 21
Slide 22: 系统设置前提条件 -1 • 必须先完成以下设置：          定义每日汇率和期间汇率     定义组织     定义组织参数     定义计量单位     定义子库存     定义分类     定义分类集     打开会计期     定义默认分类集 22
Slide 23: 系统设置前提条件 -2                 定义帐户别名   定义项目、项目属性和控制     启动事务处理管理器 定义接收选项和控制 定义物料清单参数     定义资源     定义部门     定义部门以及与资源的关联     定义采购选项 23
Slide 24: 系统设置前提条件 -3    定义制造费用并将其指定至部门      按资源控制制造费用      定义并复查工艺路线和清单结构 定义 WIP 工单类型和估价帐户       定义 WIP 参数 24
Slide 25: 系统设置核对清单 • • • • • • • • • 定义成本类型 -- 设置 \ 成本子要素 \ 成本类型 定义成本组 -- 设置 \ 子要素 \ 成本组 （仅平均成本用） 定义物料子要素 - 设置 \ 子要素 定义制造费用 -- 设置 \ 子要素 \ 制造费用 定义物料管理费默认值（可选的） -- 设置 \ 子要素 \ 默认 值 将支出类型与成本要素关联 -- 设置 \ 成本要素支出类型（ 仅项目成本用） 帐户分配 -- 设置 \ 帐户分配 \WIP 工单类型 帐户分配 -- 设置 \ 帐户分配 \ 子库存 帐户分配 -- 设置 \ 帐户分配 \ 帐户别名 25
Slide 26: 定义成本类型 系统自带了平均、冻结 和待定等成本类型， 也可以根据实际需要定义多种成本类型。如： 标准成本 (Standard Cost or Frozen Cost), 即 目标成本或预计成本 , 在计划期内一般下保持不 变; 现行标准成本 (Current Standard Cost), 即定 额成本 , 可定期进行调整 ; 模拟成本 (Simulated Cost), 即建议成本 , 通过 模拟比较 , 可更新标准成本 ; 实际成本 (Cost), 如采购发票 / 领料单等 ; 平均成本 (Avg Cost) ：即移动加权平均成本； 26     
Slide 27: 定义物料子要素  成本要素可以分解成各个子要素，物料子要素可以用来对 物料成本进行分类，如：  物料可按材料主次分解成直接材料和辅助材料，也可按材 料属性分解为如金属、塑料等。  资源成本一般是指和生产加工直接相关联的变动成本，如 直接人工、直接生成用设备，生产用水电汽等，其实有时 按产量法计算的折旧费也可在此定义 。  定义制造费用子要素时，可按生产各成本中心来细分，如 机械、注塑、总装等制造费用； 也可按费用属性来设置， 如折旧、维修费、工资福利等。  成本计算基准有基于项目和批次两种，但一般情况下都使 用项目基准，除非不能清楚识别物料的单位成本情况下， 才可能使用批次。 27
Slide 28: 定义制造费用  可根据实际需要定义多个制造费用子要素，如折 旧、办公费、工资等。您可以根据百分比基准， 或同时按标准和平均成本计算组织中的固定金额 ，使用物料管理费和制造成本子要素将间接成本 添加至项目成本。每个制造费用子要素均具有默 认基准、默认活动和吸收帐户。制造费用吸收帐 户可以抵销总帐中的对应制造成本 。  基准：包括活动、物料、批次、资源单位数、资 源值和总值。 28
Slide 29: 帐户分配 - 组织参数 • 设置默认的组织帐户，如物料、外协加工、物料 间接费用、制造费用、资源、费用的估价帐户信 息，以及“接收帐户”和“损益帐户 等 29
Slide 30: --- 设置 \ 帐户分配 \ 组织参数 30
Slide 31: --- 设置 \ 帐户分配 \ 组织参数 31
Slide 32: --- 设置 \ 帐户分配 \ 组织参数 32
Slide 33: 帐户分配 --WIP 工单类型  物料估价帐户：  物料：此帐户通常为资产帐户，它可以跟踪物料成本。在以标 准成本计算方法计算成本的情况下，您可以在将物料发放至任 务或计划时按标准借记此帐户；在完成任务或计划的装配件， 结束任务或关闭会计期时按标准贷记此帐户；而以平均成本计 算方法计算成本时，您可以在进行发放时按平均成本借记此帐 户；在完成任务的装配件时按平均成本贷记此帐户。 物料管理费用：此帐户通常为资产帐户，它可以跟踪物料管理 费（间接费用）成本。在使用标准成本计算方法时，您可以在 将具有物料管理费的物料发放至任务或计划时按标准记入 / 借 记此帐户；在完成任务或计划的装配件，结束任务或关闭会计 期时按标准冲减此帐户。而在使用平均成本计算方法时，您可 以在进行发放时按平均成本借记此帐户。  33
Slide 34: 帐户分配 --WIP 工单类型  资源：它可以跟踪资源成本，在使用标准成本计算方法时 ，您可以在将资源记入任务或计划时按标准记入 / 借记此 帐户；在完成任务或计划的装配件，结束任务或关闭会计 期时按标准冲减 / 贷记此帐户。在使用平均成本计算方法 时，您可以在记入资源时按资源比率借记此帐户。 外协处理：它可以跟踪外协处理成本。在使用标准成本计 算方法时，按收 Oracle 采购管理系统中任务或计划的项 目时，您可以按标准成本或采购订单成本借记此帐户。完 成任务或计划的装配件，结束任务或关闭会计期时，您可 以按标准贷记此帐户。在使用平均成本计算方法时，通过 外协处理工序移动任务或重复性计划装配件时，您可以按 资源预定比率或采购订单成本贷记此帐户 。  34
Slide 35: 帐户分配 --WIP 工单类型  制造费用：此帐户通常为资产帐户，它可以跟踪资源或部 门制造成本。在使用标准成本计算方法时，您可以在将资 源计入任务或计划时按标准借记此帐户。您可以在完成任 务或计划的装配件，结束任务或关闭会计期时冲减此帐户 。 物料差异：在上一层记入任务或计划的物料成本不等于冲 减的物料成本时，此帐户可以跟踪所产生的差异。通过此 计算可以得出净物料用途和配置差异。  工单类型差异帐户：  35
Slide 36: 帐户分配 --WIP 工单类型  资源差异：在此层记入任务或计划的资源成本不等于冲减 的资源成本时，此帐户可以跟踪所产生的差异。如果在计 算实际人工费用时未创建资源比率差异（资源标准比率设 置为“否”），则资源差异将包括任何比率，效率和方法差 异。如果您按标准识别比率差异或计算资源费用，资源差 异将包括资源效率和任何方法差异。 外协差异：在此层计入任务或计划的外协处理成本不等于 冲减的外协处理成本时，此帐户可以跟踪所产生的差异。 如果未计算采购价格差异（资源标准比率设置为“否”） ，外协处理差异将包括任何比率，效率和方法差异。如果 识别采购价格差异，此帐户将包括效率和任何方法差异。  36
Slide 37: 帐户分配 --WIP 工单类型   制造费用差异：在此层记入任务或计划的制造成本不等于 从任务或计划冲减的制造成本时，此帐户可以跟踪所产生 的差异。这些差异将包括效率和方法差异。 标准成本差异：此帐户只适用于标准离散和非标准资产。 在执行影响有效任务的标准成本更新时，您可以将它记入 此帐户以调整所有要素标准成本的总和。对于重复性计划 或非标准费用任务，不执行成本更新。 费用：此帐户通常为费用帐户，在按标准和平均两种成本 计算方法计算成本的情况下发放和完成非标准费用任务时 ，均可借记和贷记此帐户。  37
Slide 38: --- 设置 / 帐户分配 /WIP 工单类型 38
Slide 39: 帐户分配—子库存 • 全部子库存可以使用这些帐户进行库存估价，如果这些子库存中 的任意一个有库存数量，则您将不能更改帐户。  物料：它可以为该分类 / 子库存组合累计物料成本；  外协处理：它可以为该分类 / 子库存组合累计外协处理成本；  物料管理费：它可以为该分类 / 子库存组合累计物料管理费或间 接成本；  制造费用：它可以为该分类 / 子库存组合累计资源或部门制造成 本；  资源：它可以为该分类 / 子库存组合累计资源成本；  保留款：可以根据属于该分类集的子库存项目暂挂保留款值。  过渡：此帐户是可选帐户。 39
Slide 40: --- 设置 / 帐户分配 / 子库存 40
Slide 41: 帐户分配—帐户别名 • 帐户别名应用主要是对非正常物料收发业务，如 物料捐赠、基建领料、研发试制领料、供应商免 费多送物料等。 41
Slide 42: --- 设置 / 帐户分配 / 帐户别名 42
Slide 43: Unit 4 操作分析 43
Slide 44: 基本操作清单              项目成本的定义 项目成本修改 成本累加计算 项目成本的查询 标准成本更新 查看接收事务处理 查看物料事务处理分布 查看在制品事务处理分布 查看 WIP 值汇总 离散任务的关闭 库存会计期的打开与关闭 总帐转帐 标准报表的运行 44
Slide 45: 项目成本的定义 • 基本概念描述：  1 、成本类型：系统默认冻结和待定标准成本，也可以自     行定义各成本类型，如模拟成本，计划成本等。 2 、成本要素：包括物料、物料间接费用、资源、外协加 工、制造费用等，一般情况下，对采购件只需定义物料和 物料间接费用。 3 、子要素：成本要素可以分解成各个子要素，如物料可 按材料主次分解成直接材料和辅助材料，也可按材料属性 分解为如金属、塑料等。 4 、基准：包括活动、物料、批次、资源单位数、资源值 和总值。一般情况下对采购件使用物料基准，即输入的成 本是单个物料的单位成本，实行增值税企业，一般是不含 税价。 5 、比率和数量：如基准为物料则比率即单位成本，若基 准为批次则单位成本为数量 / 批量。 45
Slide 46: 项目成本的定义 N / CST / 项目成本 / 项目成本 46
Slide 47: 项目成本的定义 N / CST / 项目成本 / 项目成本 47
Slide 48: 项目成本成批修改 • 适用于成批编辑物料的待定成本，主要用于物料 待定成本的比例调整。 48
Slide 49: 项目成本成批修改 N / CST / 成批编辑成本 49
Slide 50: 项目成本成批修改 N / CST / 成批编辑成本 50
Slide 51: 成本累加计算 • 如果您安装了 Oracle 物料清单管理系统，则可 以执行完全成本累计或单层成本累计。 51
Slide 52: 成本累加计算 N / CST / 装配件成本累加 52
Slide 53: 项目成本的查询 • 按照物料、成本类型、类别集、类别、库存资产 、基于累计等项目选择需要定义项成本的物料项 目。 53
Slide 54: 项目成本的查询 N / CST / 项目成本 / 项目成本 54
Slide 55: 项目成本的查询 N / CST / 项目成本 / 项目成本 55
Slide 56: 标准成本更新 • 可以将待定成本更新冻结标准成本，并创建结果 调整会计分录；如果您使用在制品管理系统，则 成本更新将重估离散任务余额，并创建会计调整 。 56
Slide 57: 标准成本更新 N/CST/ 项目成本 / 更新成本 57
Slide 58: 标准成本更新 N/CST/ 项目成本 / 更新成本 58
Slide 59: 查看接收事务处理 N/CST/ 查看事务处理 / 接收事务处理 59
Slide 60: 查看接收事务处理 N/CST/ 查看事务处理 / 接收事务处理 60
Slide 61: 查看物料事务处理分布 N/CST/ 查看事务处理 / 物料事务处理 61
Slide 62: 查看物料事务处理分布 N/CST/ 查看事务处理 / 物料事务处理 62
Slide 63: 查看物料事务处理分布 N/CST/ 查看事务处理 / 物料事务处理 63
Slide 64: 查看在制品事务处理分布 N/CST/ 查看事务处理 /WIP 分配 64
Slide 65: 查看在制品事务处理分布 N/CST/ 查看事务处理 /WIP 分配 65
Slide 66: 查看 WIP 值汇总 N/CST/ 查看事务处理 /WIP 值汇总 66
Slide 67: 库存会计期的打开与关闭 期间关闭流程可以将打开期间永久性地关闭。这 样，您就不能再将事务处理费用记入关闭的期间 。一旦关闭期间，您将不能再将它重新打开。期 间关闭流程可以执行以下多个功能：  关闭库存管理系统和在制品管理系统的打开期间  在总帐接口创建汇总或明细库存以及在制品会计 分录  计算期终子库存值 67
Slide 68: 库存会计期的打开与关闭 N / CST/ 会计关闭周期 / 库存会计期 68
Slide 69: 总帐转帐 N/CST/ 会计关闭周期 / 总帐转帐 69
Slide 70: 离散任务的关闭  关闭任务时系统将计算最终成本和差异。在关闭 任务时，系统会通过创建日记帐分录，将任何剩 余的成本自动从任务中清除并将该成本记入与任 务关联的差异帐户。在关闭会计期时，这些日记 分录会自动过帐至总帐。  关闭离散任务流程不能与标准成本更新和期间关 闭流程兼容。如果您在执行期间关闭或标准成本 更新时提交任务关闭请求，并发管理器将不会运 行任务关闭流程，直至完成了期间关闭或标准成 本更新。 70
Slide 71: 离散任务的关闭 N/CST/ 离散任务 / 关闭离散任务 71
Slide 72: 标准报表的运行 N/CST/ 报表         常用物料成本报表： 成本类型比较报表 多级物料清单成本报表 合并物料清单成本报表 基本成本报表 物料成本报表 物料成本明细报表 报表待定成本调整 72
Slide 73: 标准报表的运行 N/CST/ 报表            常用事务处理报表： 事务处理登记 事务处理来源类型汇总 事务处理历史记录汇总 物料帐户分配汇总 物料帐户分配明细 接收事务处理登记 接收帐户分配报表 WIP 抵消帐户报表 WIP 帐户分布报表 WIP 帐户汇总报表 73
Slide 74: 标准报表的运行 N/CST/ 报表             常用值报表： 基本库存值报表 库存值报表 所有库存值报表 在途值报表 子库存帐户值报表 期间结算值汇总 按目标帐户列出的接收值报表 接收值报表 WIP 值报表 费用任务值报表 离散任务值报表、标准成本计算 74
Slide 75: 标准报表的运行 N/CST/ 报表       常用操作分析报表： 物料定义汇总 按供应商的发票价格差异报表 采购价格差异报表 发票价格差异报表 未开票接收报表 75
Slide 76: Unit 5 差异处理 76
Slide 77: 差异种类 差异分类：按差异的性态可分为价差和量差，按 差异的结构组成可分为材料价差、量差，资源价 差、量差，制造费用及外协费用价差、量差。目 前系统主要用到的差异细分为：采购定单价格差 异、发票价格差异、标准成本更新差异、在制品 更新差异、材料价差 / 量差、资源价差 / 量差， 制造费用及外协费用价差 / 量差等。 77
Slide 78: 差异归集 差异归集：差异可按其性态和结构，通过各种 事务处理明细报表来汇集。应详细分析差异产生 来源，是属于原材料、半成品、成品差异还是其 他差异；是材料差异、资源差异还是制造费用及 外协费用差异，并分类进行详细汇总。 78
Slide 79: 差异的分摊 • 差异的分摊。根据管理会计标准成本定义可知，标准成本 是一种预计本，也是目标成本，代表企业经过努力可以达 到的成本水平，产生的差异可以反映有关方面的工作质量 和效果，把它作为当期销售成本的调整科目，使其在本期 的销售成果中得到反映。若差异较小或存货帐户余额较小 ，可直接转入本期的销售成本中。若公司产成品帐户期末 余额相对较大，则差异需在存货和销售成本之间进行分摊 。一般情况下，价差可在材料、在制品、半成品、成品之 间进行分摊，量差可在在制品、半成品、成品之间进行分 摊；但不同的行业、不同的生产作业方式，采用的差异分 摊标准也可有所不同。材料差异一般可按标准成本比例分 摊；人工和制造费用差异一般可按约当产量或标准工时比 例进行分摊。 79
Slide 80: 产品成本构成及差异计算  产品总成本 = 生产成本 + 期间费用 • 生产成本 = 标准生产成本 + 差异 • 标准生产成本 = 标准材料 + 标准工资 + 标准制造 费用 • 期间费用 = 管理费用 + 财务费用 + 销售费用 • 结转差异 = （期初差异 + 本期发生差异） / （期 初存货 + 本期进入） X 本期结转发出 • 或：结转差异 = （期初差异 + 本期发生差异） / （期末存货 + 本期生产入库） X 本期结转发出 80
Slide 81: 谢谢您！ 81