Slide 1: 遗囑和生前信托 简介
Slide 2: 基本定义 • 遗囑是人生前以书面形式或录音形式对其死 亡后的财产归属问题所作的处分 • 生前信托是在生前设立 , 通常由律师制定信 托文件 , 详细列明遗产安排指示和条款 – 可以为人们在死后转移财产提供一个快捷、秘 密的、免于遗产认证的方法
Slide 3: 为什么制定生前信托 ? • 避免遗產需要通過法庭的「認證 」 (PROBATE) 手续 – 律师费和法庭费 – 手续时间 – 物业拥有形式 • 互繼共有權 (JOINT TENANCY ) • COMMUNITY PROPERTY WITH RIGHT OF SURVIVORSHIP • 分別共有權 (TENANCY IN COMMON )
Slide 4: 为什么制定生前信托 ?( 续 ) • 生前信托內的「 B 信托」，能幫助保留 （不是增加）死者本身的遗產免稅額（目 前為二百萬元 ) – 由仍在世之配偶作信托人管理 – 將來不再有遗產稅 – 遗產免稅額 2006-2008 2009 2010 2011 以后 $2,000,000 $3,500,000 无限 $1,000,000
Slide 5: 为什么制定生前信托 ?( 续 ) • 生前信托的附加文件，让家庭整體財務與 醫疗決定，預先有更妥善的安排 – 财管理授权书 (DURABLE POWER OF ATTORNEY ) 作用是在萬一本人無力管理產業或作財務決定 时，由代理人代为办理 – 醫疗授權書」或「预先醫療指示」 (ADVANCE HEALTH CARE DIRECTIVE ), 作用是萬一自己無法作 醫疗決定時 , 由代理人代作決定
Slide 6: 为什么制定生前信托 ?( 续 ) • 假如家中有未成年子女的家庭，生前信托 还可以為他們提供保障 – 遗產的管理權和子女的監護權 • 避免遗產爭議